La muerte de un cónyuge es una de las cosas más difíciles de atravesar en la vida, pero también es un momento en el que debes prestar mucha atención a las finanzas y los impuestos en esta nueva normalidad. Aquí hay cinco cosas importantes que debe saber en el momento de la declaración de impuestos, que estarán aquí demasiado pronto:
Puede presentar una declaración conjunta para 2020
A menos que se haya vuelto a casar antes del 31/12/20, se le consideró soltero durante todo el año pasado a efectos del impuesto federal sobre la renta. Aun así, aún puede presentar un Formulario 1040 conjunto final con su cónyuge fallecido para el año fiscal 2020 y, por lo tanto, beneficiarse de las reglas más amigables para los contribuyentes para los contribuyentes conjuntos. Esa declaración conjunta final incluirá los ingresos, las deducciones y los créditos de su cónyuge fallecido hasta el momento del fallecimiento, más sus ingresos, deducciones y créditos, como cónyuge sobreviviente, durante todo el año.
Es posible que pueda presentar su declaración como viudo(a) calificado(a) con beneficios impositivos para 2021 y 2022
Si su cónyuge falleció en 2020, es posible que pueda presentar su declaración como viudo calificado para sus años fiscales 2021 y 2022. Si es así, puede continuar utilizando los tramos de tasa de impuestos federales sobre la renta más favorables para parejas casadas que presentan declaraciones conjuntas durante esos años. Para ser viudo calificado, debe cumplir con todos los siguientes requisitos:
- Su cónyuge murió en 2020 y todavía no está casado al final del año en curso (2021 o 2022).
- Tiene un hijo o hijastro dependiente para el año en curso, lo que significa que pagó más de la mitad de la manutención del niño para ese año. Para estos efectos, la condición de dependiente del hijo no se ve afectada por sus ingresos del año, y no importa si el hijo está casado y rinde planilla conjunta con su cónyuge para el año.
- Dicho hijo vive en su hogar durante todo el año en curso, excepto por ausencias temporales.
- Usted paga más de la mitad del costo de mantenimiento de dicha casa durante el año en curso.
- No se le reclama como dependiente en la declaración de impuestos de otra persona para el año en curso.
- Tenía derecho a rendir una planilla conjunta con su cónyuge fallecido para 2020 como se explicó anteriormente en el punto Núm. 1.
Obtiene un aumento de la base imponible para los activos heredados (con suerte)
Si heredó activos de ganancias de capital apreciadas, como valores o bienes raíces, de su cónyuge fallecido, la ley actual le permite aumentar la base del impuesto federal sobre la renta de esos activos para reflejar su valor justo de mercado (FMV) a la fecha de la muerte. Alternativamente, puede usar el FMV a partir de los seis meses posteriores a la fecha de la muerte si el albacea del patrimonio de su cónyuge fallecido (probablemente usted) toma esa decisión. Cuando vende un activo heredado que ha recibido un aumento de base, solo deberá pagar impuestos federales sobre las ganancias de capital sobre la apreciación posterior a la muerte, si corresponde.
- Si usted y su cónyuge eran propietarios de una o más casas u otros activos de ganancia de capital juntos, la base impositiva del interés de propiedad que pertenecía a su cónyuge (generalmente la mitad) se eleva a FMV a partir de la fecha mágica.
- Si usted y su cónyuge poseían una o más viviendas u otros activos de ganancia de capital como propiedad comunitaria en uno de los nueve estados de propiedad comunitaria (Arizona, California, Idaho, Luisiana, Nevada, Nuevo México, Texas, Washington y Wisconsin), el impuesto la base de todo el activo se incrementa a FMV (no solo la mitad que pertenecía a su cónyuge fallecido). Esta regla extraña pero cierta significa que puede vender los activos heredados de su cónyuge y solo debe impuestos federales sobre las ganancias de capital sobre la apreciación que ocurre después de la muerte de su cónyuge.
Advertencia: esta ruptura de aumento de la base beneficiosa súper beneficiosa está en la lista de eliminación de Joe Biden, de acuerdo con su plan fiscal preelectoral. Entonces, podría despedirse cuando se reúna el nuevo Congreso. Ojalá no. Dedos cruzados.
Obtiene una exclusión de ganancia de venta de vivienda más grande (por un tiempo)
Una persona soltera elegible puede excluir del impuesto federal sobre la renta hasta $250,000 de ganancia por la venta de una residencia principal. Los declarantes conjuntos casados ??pueden excluir hasta $500,000. Sin embargo, a usted, como cónyuge sobreviviente, no se le permite presentar una declaración conjunta durante los años posteriores al año en que murió su cónyuge (a menos que se vuelva a casar).
Aun así, usted, como cónyuge sobreviviente no casado, aún puede reclamar la exclusión de ganancia mayor de $500,000 de declaración conjunta para una venta de residencia principal que se produce dentro de los dos años posteriores a la muerte de su cónyuge. Esta es una regla beneficiosa, pero preste atención a la fecha límite. Dado que el período de dos años comienza en la fecha de la muerte de su cónyuge, una venta que ocurra en el segundo año calendario posterior al año de la muerte pero más de 24 meses después de la fecha de la muerte no calificará para la ganancia mayor de $500,000 de declaración conjunta exclusión. Por otro lado, si vende en cualquier momento durante el año calendario posterior al año de la muerte de su cónyuge (eso sería 2021 si su cónyuge murió en 2020), automáticamente estará dentro de la ventana de dos años.
Debe seguir las reglas de distribución mínima requerida (RMD) para las cuentas de jubilación heredadas
Si heredó la cuenta IRA o la cuenta del plan de jubilación calificado de su cónyuge fallecido (como una cuenta 401(k)), tenga en cuenta que las llamadas reglas de distribución mínima requerida (RMD) se aplican a los saldos heredados de la cuenta de jubilación. Dependiendo de la edad de su cónyuge cuando él o ella murió y de su propia edad, es posible que tenga que tomar un RMD este año y pagar el impuesto sobre la renta adicional resultante. Por lo general, obtendrá mejores resultados fiscales de RMD si elige tratar la cuenta heredada como su propia cuenta. Para obtener detalles sobre las reglas de RMD para los cónyuges sobrevivientes, consulte este Tax Guy anterior.
Advertencia: no puede darse el lujo de ignorar las reglas de RMD. Si no retira la cantidad mínima requerida para cualquier año, lo expone a una multa del 50% del IRS. La sanción se cobra sobre la diferencia entre el monto requerido para el año y el monto efectivamente retirado durante el año, en su caso. La multa del 50 % es uno de los castigos más severos del Código de Impuestos Internos y puede acumularse año tras año hasta que empiece a hacer las cosas bien. Si heredó una o más cuentas IRA que ascienden a una cantidad significativa de dólares, considere contratar a un profesional de impuestos para obtener los mejores resultados fiscales según las reglas de RMD.
¿Cuáles son las implicaciones fiscales cuando muere un cónyuge?
En el año de la muerte de un cónyuge, el cónyuge sobreviviente por lo general se considera casado durante todo el año, a efectos fiscales. Por lo tanto, el cónyuge sobreviviente puede presentar una declaración conjunta para ese año. Esta regla también se aplica si ambos cónyuges mueren durante el mismo año fiscal.
¿Qué considera el IRS a un cónyuge sobreviviente?
El sobreviviente debe permanecer soltero durante al menos dos años después del año de la muerte del cónyuge para calificar para el estado fiscal. El contribuyente debe tener al menos un hijo a cargo y haber manejado al menos la mitad de los gastos del hogar.
Qué pasos se deben tomar cuando muere un cónyuge
Para hacer inmediatamente después de que alguien muere
- Obtener una declaración legal de muerte.
- Cuéntale a tus amigos y familiares.
- Infórmese sobre los planes funerarios y de entierro existentes.
- Hacer arreglos de funeral, entierro o cremación.
- Asegure la propiedad.
- Brindar atención a las mascotas.
- Reenviar correo.
- Notifique al empleador de su familiar.
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¿Cuáles son las implicaciones fiscales cuando alguien muere?
En general, la declaración final del impuesto sobre la renta individual de un difunto se prepara y presenta de la misma manera que cuando estaba vivo. Se deben informar todos los ingresos hasta la fecha de la muerte y se pueden reclamar todos los créditos y deducciones a los que tiene derecho el causante.