Trabajar desde casa se ha convertido en la norma para muchos, pero solo unos pocos califican para las exenciones fiscales de la oficina en casa. (Foto de OLI SCARFF/AFP) (Foto de OLI SCARFF/AFP vía Getty Images)
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Digamos que ha tenido que trabajar desde casa durante la crisis de COVID-19. Únete al club. Al igual que muchos otros que tienen la suerte de poder hacer su trabajo desde casa, es posible que ahora se pregunte si puede reclamar una deducción del impuesto federal sobre la renta por los gastos de oficina en casa. Tal como están las cosas actualmente, la respuesta es no, a menos que trabaje por cuenta propia.
Pero la respuesta podría cambiar si el Congreso otorga desgravaciones fiscales adicionales relacionadas con el COVID-19. Esto es lo que necesita saber sobre las cancelaciones de oficinas en el hogar tal como están las cosas en este momento.
No hay deducciones de oficina en casa para los empleados
Antes de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA), un empleado podría potencialmente reclamar deducciones detalladas por los gastos comerciales del empleado no reembolsados, incluidos los gastos de la oficina en el hogar, si usaba una oficina en el hogar para la conveniencia de su empleador. En ese caso, podría agrupar los gastos de la oficina en casa junto con otros gastos diversos, como honorarios por asesoramiento de inversión, asesoramiento fiscal, preparación de impuestos y cuotas sindicales.
Si sus gastos misceláneos totales superan el 2 % de su ingreso bruto ajustado (AGI), puede cancelar el exceso, siempre que desglose las deducciones.
Desafortunadamente, eso fue entonces y esto es ahora.
Para 2018-2025, la TCJA suspendió las cancelaciones por deducciones misceláneas que antes estaban sujetas a la regla del 2 % del AGI. Por lo tanto, según la ley federal actual de impuestos sobre la renta, los gastos de oficina en el hogar de un empleado no son deducibles. Período.
Eso podría cambiar si el Congreso otorga una desgravación fiscal adicional por el COVID-19 en una legislación futura. Sin embargo, la idea de permitir las deducciones de oficina en casa para los empleados durante el lío de COVID-19 no parece haber ganado fuerza hasta ahora. Pero eso podría cambiar y espero que así sea. Manténganse al tanto.
Las personas que trabajan por cuenta propia aún pueden reclamar las deducciones de la oficina en el hogar
Si trabaja por cuenta propia, aún puede deducir los gastos de la oficina en casa según las mismas reglas del impuesto federal sobre la renta que se aplicaban antes de la TCJA.
Específicamente:
Las deducciones por oficina en el hogar están permitidas si usa parte de su residencia durante el año fiscal de manera regular y exclusiva como: (1) un lugar principal de negocios o (2) un lugar para reunirse con clientes . Para una estructura separada, como un granero convertido, una casa de la piscina o un garaje separado, se permiten deducciones si simplemente usa el espacio de manera regular y exclusiva para cualquier propósito comercial.
Una oficina en el hogar califica como su lugar principal de negocios si la mayoría de sus actividades generadoras de ingresos ocurren allí. También puede ser su lugar principal de negocios si lo usa para realizar funciones administrativas o de gestión (como llevar los libros y enviar facturas) y no realiza esas funciones en ninguna otra ubicación fija.
Punto clave: Exclusivamente significa que usa el espacio de la oficina solo para fines comerciales durante todo el año.
El resto de esta columna está dedicada a cuestiones de deducción de oficina en casa para personas que trabajan por cuenta propia. Aquí va.
Puedes deducir gastos directos e indirectos
Los gastos que se pueden asignar directamente a su espacio de oficina en el hogar como trabajador por cuenta propia, como los costos de reparación y mantenimiento, son totalmente deducibles siempre que no entre en conflicto con la limitación de ingresos comerciales que se explica más adelante. También puede deducir los gastos indirectos de la oficina en el hogar, como servicios públicos, impuestos sobre la propiedad, primas de seguro contra accidentes, tarifas de la asociación de propietarios, control de seguridad, depreciación de una residencia de su propiedad, alquiler de una residencia alquilada, etc.
Un porcentaje de estos gastos se puede asignar al espacio de la oficina en el hogar en función de los pies cuadrados o la cantidad de habitaciones en la residencia (suponiendo que todas las habitaciones tengan un tamaño similar). Estos gastos indirectos también están sujetos a la limitación de ingresos comerciales.
Punto clave: No es necesario que sea propietario de su residencia para reclamar las deducciones de oficina en el hogar por cuenta propia. Puede deducir los gastos permitidos de una vivienda que alquile (incluido un porcentaje del alquiler), siempre que cumpla con las reglas de uso antes mencionadas para la parte de la oficina en el hogar de la residencia.
Regla especial para el espacio de almacenamiento de inventario
Los gastos de trabajo por cuenta propia asignables al espacio en su residencia que se usa regularmente para almacenar inventario o muestras de productos para un negocio de venta de productos al por menor o al por mayor son deducibles si el espacio es la única ubicación fija del negocio. En este escenario no se requiere el uso exclusivo del espacio, pero sí el uso regular . Por ejemplo, está bien si usa parte de su guarida para almacenar inventario.
Regla especial para negocios de guardería
Puede reclamar las deducciones de la oficina en el hogar por gastos de trabajo por cuenta propia asignables al espacio que se usa regularmente para su negocio de cuidado de niños, personas de 65 años o más, o personas con discapacidades físicas o mentales. En este escenario no se requiere el uso exclusivo del espacio, pero sí el uso regular . Por ejemplo, está bien si usa su cocina, estudio y dormitorios para un negocio de guardería.
Limitación de ingresos comerciales
Como persona que trabaja por cuenta propia, sus deducciones permitidas por oficina en el hogar se limitan al ingreso bruto de su actividad comercial menos: (1) otros gastos para los cuales se permiten deducciones en ausencia del uso comercial (como intereses hipotecarios y bienes raíces). impuestos) y (2) deducciones comerciales que no son asignables al uso de la vivienda (como publicidad y suministros). Si algunas de sus deducciones son anuladas bajo esta regla, la cantidad anulada se traspasa al siguiente año fiscal, sujeto a la misma limitación en ese año.
La deducción simplificada es simple pero escasa.
Hace unos años, el IRS introdujo un método simplificado para calcular las deducciones de oficina en casa. Le permite deducir anualmente $5 por pie cuadrado de espacio que se utiliza para negocios, limitado a 300 pies cuadrados. La ventaja del método simplificado es que no es necesario que guarde comprobantes de los gastos reales de su oficina en casa. La desventaja es que su deducción máxima está limitada a solo $1,500 ($5 x 300). Las personas que trabajan por cuenta propia y eligen usar el método simplificado aún deben cumplir con todos los requisitos de elegibilidad para la deducción de la oficina en el hogar explicados anteriormente (uso regular para fines comerciales, limitación de ingresos comerciales, etc.).
¿Pueden las personas que trabajan por cuenta propia deducir los costos para mejorar el espacio de oficina en el hogar deducible existente?
Buena pregunta. La Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica de Coronavirus (Ley CARES) incluyó una corrección técnica retroactiva que permite a los contribuyentes reclamar el 100 % de la depreciación adicional del primer año o la depreciación lineal de 15 años por el costo de la propiedad de mejora calificada (QIP) que es puesto en servicio en 2018-2022. QIP se define como una mejora en la parte interior de un edificio no residencial que se pone en servicio después de la fecha en que el edificio no residencial se puso en servicio por primera vez.
Sin embargo, QIP no incluye ninguna mejora por la cual el gasto sea atribuible a la ampliación del edificio, cualquier ascensor o escalera mecánica, o el marco estructural interno del edificio.
Por lo tanto, si trabaja por cuenta propia con una oficina en el hogar deducible existente, ese espacio podría calificar como un edificio no residencial que ya ha puesto en servicio para fines comerciales. Por lo tanto, si gasta dinero para mejorar el espacio de la oficina, las mejoras podrían cumplir con la definición de QIP. Si es así, podría reclamar el 100 % de la depreciación de bonificación del primer año o la línea recta de 15 años por los costos. ¿Algo de esto está totalmente claro? No. ¿Es probable que veamos una guía del IRS que brinde cierta claridad? No contengas la respiración. Consulte a su asesor fiscal sobre este tema.
Punto clave: la corrección técnica de la Ley CARES tiene un efecto retroactivo para los QIP que se pusieron en servicio en 2018 y 2019. Antes de la corrección, generalmente tenía que tratar los QIP puestos en servicio en esos años como bienes inmuebles no residenciales que tenían que depreciarse durante 39 años. años utilizando el método de línea recta. Por lo tanto, es posible que haya presentado una declaración de 2018 o 2019 que trató los gastos de la oficina en el hogar que podrían clasificarse como QIP de manera menos que óptima. Si es así, una declaración enmendada para uno o ambos años puede estar en orden. Una vez más, consulte a su asesor fiscal.
La línea de fondo
Para una persona que trabaja por cuenta propia, las deducciones de la oficina central del impuesto federal sobre la renta pueden ascender a miles de dólares cada año y ser un gran ahorro de impuestos. Los empleados no tienen suerte con las reglas actuales. En la mayoría de los casos, el mayor obstáculo para una persona que trabaja por cuenta propia es cumplir con el requisito de uso comercial regular y exclusivo para el espacio de oficina. Este requisito debe cumplirse durante todo el año. La mejor manera de probar el uso regular y exclusivo es tomar fotografías de su espacio de oficina y guardarlas con sus registros de impuestos. Tener un sofá, algunas sillas, un televisor, un baño e incluso un bar con fregadero y un dormitorio no lo descalificará. Después de todo, puedes encontrar todas estas cosas en las oficinas de los ejecutivos corporativos.
¿Qué gastos puedo reclamar por trabajar desde casa?
Puede reclamar un porcentaje de los gastos como el alquiler, los intereses de la hipoteca, los servicios públicos, el seguro y las reparaciones. La depreciación también es un gasto permitido para una casa de su propiedad. Por ejemplo, si su oficina tiene 250 pies cuadrados y su casa tiene 1,000 pies cuadrados, deduciría el 25% de sus gastos permitidos (250/1,000 = 0.25).
¿Puedo reclamar Internet si trabajo desde casa?
Dado que una conexión a Internet es técnicamente una necesidad si trabaja en casa, puede deducir parte o incluso la totalidad del gasto cuando llegue el momento de los impuestos. Ingresará el gasto deducible como parte de sus gastos de oficina en casa. Tus gastos de Internet solo son deducibles si los utilizas específicamente para fines laborales.