¿Es hora de salir de su 831(b) cautivo?

Los propietarios de cautivas con impuestos electos 831(b) y sus asesores han observado con alarma cómo la elección fiscal 831(b) de 30 años ha sido objeto de un creciente escrutinio. Estas preocupaciones resurgieron con la reciente circulación de cartas intimidatorias del IRS. Los propietarios de 831(b) tienen que tomar una decisión sobre si persisten con sus arreglos actuales, dice Emilie Gastley de Captive Alternative.

Durante años, el Servicio de Rentas Internas (IRS, por sus siglas en inglés) ha tenido en la mira a los cautivos 831(b) en su intento de combatir ciertos abusos. Con un lugar en su lista Dirty Dozen desde 2014, varias pérdidas de alto perfil en el Tribunal Fiscal para ciertas cautivas 831(b) y el establecimiento de 12 nuevos equipos especiales de inspección, el IRS claramente tiene la intención de acabar con las microcautivas abusivas. Hay poca consideración evidente por el propósito y la eficacia de una de las herramientas de gestión de riesgos más comunes disponibles.

Los contribuyentes con cautivas 831(b) actualmente bajo auditoría enfrentan no solo una pérdida de deducciones de primas, sino también sanciones significativas. Desafortunadamente, esto ha tenido un efecto escalofriante en los miles de pequeños cautivos 831(b) que intentan seguir las diversas reglas de 'puerto seguro'.

“EN COMPARACIÓN CON UNA CAUTIVA 831(B), ESTA ESTRUCTURA DE SEGURO PRIVADO NO TIENE LÍMITE DE PRIMA ARTIFICIAL, NO RESTRINGE EL NÚMERO NI EL TIPO DE PARTICIPANTE Y PUEDE FORMAR PARTE DE UNA ESTRATEGIA DE PLANIFICACIÓN PATRIMONIAL”.

Y ahora, la pandemia de COVID-19 ha enviado un mensaje importante al mundo de los negocios: los eventos inesperados del Cisne Negro pueden (y lo harán) devastar a una pequeña empresa en un abrir y cerrar de ojos. Parece un momento absolutamente inoportuno, frente a este huracán económico, que el IRS lanzó esta semana una transmisión masiva de cartas intimidatorias a los participantes del 831(b).

Esto lleva a la pregunta: ¿qué opciones tienen los contribuyentes con cautivas 831(b) en un momento de mayor escrutinio pero con un riesgo comercial muy real?

Opción 1: relájate

Los propietarios pueden optar por cerrar su 831(b) y liquidar los activos. Los activos cautivos luego se distribuirán a los propietarios y el impuesto sobre las distribuciones se pagará en función de la posición fiscal de los propietarios en el momento de la distribución (probablemente a la tasa de ganancias de capital a largo plazo). Las reglas y tarifas para liquidar una cautiva 831(b) variarán entre los gerentes y los propietarios probablemente tendrán que esperar hasta el final del período de reclamaciones para no interrumpir el grupo de riesgo.

Este enfoque ciertamente tiene sentido para los propietarios que han perdido la confianza en sus asesores/administradores de cautivas o que formaron su cautiva principalmente por los beneficios fiscales en primer lugar. Sin embargo, para la gran mayoría de los propietarios de pequeñas y medianas empresas, la estrategia de riesgo es un enfoque vital en una economía impredecible, y el seguro cautivo puede ser una pieza importante de un plan integral de gestión de riesgos empresariales.

Opción 2: aguantar

Es importante recordar que la elección 831(b) no es inherentemente mala. El mayor escrutinio del IRS no significa que la mayoría de las microcautivas se formaron por razones equivocadas. No hay duda de que las cautivas 831(b) debidamente estructuradas, formadas con verdaderos propósitos de seguros, pueden ser herramientas legítimas de gestión de riesgos. Después de todo, muchas empresas de Fortune 500 las han estado utilizando de alguna forma durante más de 50 años.

Como propietario de 831(b), ahora es un momento importante para revisar el cumplimiento de su cautiva y el estado regulatorio y el compromiso de su administrador de cautiva. También es hora de asegurarse de que sus gerentes y proveedores de servicios utilicen las mejores prácticas y las pautas de puerto seguro.

Los propietarios deben examinar los problemas que han surgido en casos judiciales recientes para garantizar que se empleen las prácticas adecuadas. Estos incluyen: el uso de servicios actuariales independientes para determinar las primas; el uso de metodologías actuariales profesionalmente aceptadas; la implementación de la mecánica clave de seguros de transferencia de riesgos, distribución de riesgos y distribución de riesgos; y el uso de servicios de gestión de reclamaciones de terceros.

Los mercados de seguros comerciales seguirán fortaleciéndose. Una estrategia cautiva proporciona una forma de controlar los costos de seguros, al tiempo que protege a las empresas contra pérdidas. Sin embargo, incluso cuando se hace correctamente, el IRS claramente ve un gran problema con los 831(b). Es probable que continúe persiguiéndolos agresivamente en el futuro previsible.

Opción 3: explorar una solución de seguro privado

Una estrategia de seguro privado protege contra pérdidas financieras mediante la financiación de riesgos impredecibles específicos del propietario de una empresa y sus empresas afiliadas. Estos riesgos suelen ser aquellos que tienen una probabilidad relativamente baja de ocurrir, pero que podrían ser financieramente devastadores para una empresa, como una infracción cibernética, un cambio regulatorio o la pérdida de un proveedor clave.

Una estrategia de seguro privado proporciona un medio para identificar claramente estos riesgos a menudo ocultos y desarrollar un plan de financiamiento fiscalmente eficiente en caso de que ocurran. Además de financiar pérdidas impredecibles, participar en una estructura de seguro privado puede permitir que el propietario de una empresa acumule fondos para "días difíciles" y aumente la transparencia y el control sobre sus esfuerzos de gestión de riesgos.

Desde 2015, Captive Alternatives ha enfocado exclusivamente su programa de seguros privados en Puerto Rico. Puerto Rico tiene una estructura de seguros única escrita en su código de seguros, llamada Plan de Activos Segregados (SAP). Son fondos vinculados a pólizas de seguros que no tienen poder jurídico propio. Significa que el asegurado no es propietario del SAP, ni el SAP puede tomar sus propias decisiones comerciales.

En consecuencia, esto marca que SAP ya no funciona como una compañía de seguros por derecho propio. En cambio, participa como un fondo asignado en el proceso de reaseguro de una compañía de reaseguro de propiedad independiente, Madison Re. En comparación con una cautiva 831(b), esta estructura de seguro privado no tiene un límite de prima artificial, no restringe el número o tipo de participante y puede formar parte de una estrategia de planificación patrimonial.

Una cautiva 831(b) existente puede reorganizarse en una corporación C que no sea de seguros bajo un proceso de intercambio libre de impuestos. El impuesto sobre los activos acumulados se difiere hasta que los fondos se distribuyen al propietario. Este proceso permite a un propietario cautivo 831(b) cerrar el 831(b) y diferir los impuestos hasta que se realice la distribución de los fondos.

Captive Alternatives recomienda este enfoque para muchos propietarios de 831(b), especialmente si están comprometidos con la gestión de riesgos y desean explorar la solución de seguro privado.

Con una mayor conciencia del potencial de los riesgos catastróficos y su efecto devastador en los negocios, las reglas de gestión de riesgos continúan evolucionando. Sin embargo, el potencial para asegurar el propio riesgo sigue siendo una herramienta poderosa e importante en el espacio de gestión de riesgos.

Presentado originalmente en Captive International: https://www.captiveinternational.com/contributed-article/time-to-exit-your-831-b-captive

¿Qué es el seguro cautivo 831 b?

831(b) Cautiva: una cautiva que puede ser gravada bajo el Código de Rentas Internas § 831(b), que establece que una cautiva que califique para ser gravada como una compañía de seguros de los EE. está en o por debajo del umbral para el año fiscal aplicable, que en 2017 se estableció

¿Qué es un seguro micro cautivo?

Una compañía de seguros "microcautiva" es una compañía de seguros cautiva que opta por la sección 831(b) de pagar impuestos solo sobre sus ingresos de inversión y no sobre sus ingresos de suscripción, que deben ser menos de $2.2 millones por año.

¿Qué es un impuesto de seguro cautivo?

El seguro cautivo es una estructura impositiva legítima para los propietarios de pequeñas empresas. Las primas pagadas a una aseguradora cautiva pueden ser deducibles de impuestos si el acuerdo cumple con ciertos estándares de distribución de riesgos. Por lo tanto, la empresa obtiene una cancelación del año en curso aunque es posible que nunca ocurran pérdidas.

¿Qué es una compañía de reaseguros cautiva?

¿Qué es una Compañía de Reaseguros Cautiva? Compañía de reaseguros cautiva: una compañía de reaseguros que está formada y autorizada conforme al Capítulo 628, FS y es propiedad total de una compañía matriz de reaseguros calificada. Una compañía reaseguradora cautiva debe ser una sociedad anónima y no puede asegurar riesgos directamente.

Video: 831a captive